Changements fiscaux dans DT Max (2017) |
Vous trouverez ci-après un sommaire des nouvelles mesures
fiscales qui ont nécessité des modifications dans DT Max et
qui sont associées à l'année d'imposition 2017 (certaines nouvelles
mesures fiscales ne nécessitent aucune modification dans DT
Max.) La plupart de ces nouvelles mesures fiscales sont issues des
budgets 2017, alors que certaines ont été introduites lors de
budgets antérieurs, de communiqués de presse ou de bulletins
d'information. Aussi, veuillez noter qu'à moins d'avis contraire,
les nouvelles mesures fiscales proposées devraient être adoptées
d'ici la période de production des déclarations de 2017.
Finalement, veuillez noter que nous avons également inclus les
changements qui, bien qu'ils ne représentent pas des nouvelles
mesures fiscales, sont de nature administrative et ont nécessité
des modifications dans DT Max.
Fédéral
Terre-Neuve-et-Labrador
Île-du-Prince-Édouard
Nouvelle-Écosse
Nouveau-Brunswick
Québec
Ontario
Manitoba
Saskatchewan
Alberta
Colombie-Britannique
Yukon
Territoires du Nord-Ouest
Nunavut
Fédéral
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget
pré-election :
- Crédits d'impôt pour la condition physique et les activités
artistiques des enfants :
Comme proposé dans le budget de 2016, les deux crédits d'impôt pour
la condition physique et les activités artistiques des enfants
seront éliminés pour les années d'imposition 2017 et
suivantes.
- Crédit d'impôt pour le transport en commun :
Le crédit d'impôt pour le transport en commun sera éliminé à
compter du 1er juillet 2017. Les dépenses au titre des
laissez-passer de transport et des cartes de paiement électronique
attribuables à l'utilisation du transport en commun engagées après
juin 2017 ne seront plus admissibles à ce crédit.
- Crédits d'impôt pour études et pour manuels :
Tel que proposé dans le budget de 2016, les crédits d'impôt pour
études et pour manuels pour les années d'imposition 2017 et
suivantes seront éliminés. Les montants inutilisés des crédits pour
études et pour manuels qui auront été reportés prospectivement
d'années antérieures à 2017 pourront être demandés en 2017 et dans
les années suivantes.
- Crédits d'impôt pour dividendes non déterminés - CID
:
Tel que proposé dans le budget de 2016, le facteur de majoration
applicable aux dividendes non déterminés sera maintenu à 17 % et le
taux de CID correspondant sera maintenu également à 21/29 du
montant de la majoration.
- Consolidation des crédits pour aidants naturels :
Le budget propose de remplacer le crédit pour personnes à charge
ayant une déficience, le crédit pour aidants naturels et le crédit
d'impôt pour aidants familiaux par un nouveau crédit canadien pour
aidant naturel non remboursable de 15 % pour 2017 et les années
subséquentes. Le contribuable peut demander un montant de 6 883 $
pour des soins prodigués à une personne à charge ayant une
déficience (un parent, un grand-père, une grand-mère, un frère, une
sœur, un oncle, une tante, une nièce, un neveu ou un enfant
majeur). Un montant de 2 150 $ peut être demandé à l'égard d'un
époux ou conjoint de fait ayant une déficience pour qui le
particulier demande le montant pour époux ou conjoint de fait, à
l'égard d'une personne à charge ayant une déficience pour laquelle
le crédit pour personnes à charge admissibles est demandé et à
l'égard d'un enfant ayant une déficience qui est âgé de moins de 18
ans à la fin de l'année d'imposition.
(non disponible dans le planificateur)
- Immobilisations admissibles :
Le budget propose d'annuler, à compter du 1er janvier 2017,
l'administration des immobilisations admissibles. Elle sera
remplacée par une nouvelle catégorie 14.1 aux fins de la déduction
pour amortissement (DPA) avec des mesures transitoires.
Selon l'ancienne administration, les dépenses en capital
admissibles étaient ajoutées au montant cumulatif des
immobilisations admissibles à un taux d'inclusion de 75 %, et
étaient amorties à un taux de 7 % sur la base d'un solde dégressif.
Selon la nouvelle administration, les immobilisations admissibles
qui seront nouvellement acquises seront ajoutées dans la catégorie
14.1 à un taux d'inclusion de 100 % et amorties à un taux de 5 %
sur la base d'un solde dégressif.
Pour chaque année d'imposition qui se termine avant 2027, des
déductions pour amortissements supplémentaires seront permises pour
des immobilisations acquises avant le 1er janvier 2017. Ces
immobilisations seront incluses dans la catégorie 14.1. De plus,
une déduction pour les entreprises distinctes sera offerte pour les
frais de constitution en société encourus après 2016. Le premier
3,000 $ de frais sera traité en tant que dépense courante au lieu
d'être ajouté à la catégorie 14.1.
- Déduction à l'égard des prêts à la réinstallation :
À l'heure actuelle, la valeur de l'avantage qui se rapporte à un
prêt à la réinstallation admissible peut être déductible aux fins
du calcul du revenu imposable. De façon générale, le montant
déductible est limité à l'avantage annuel qui aurait été obtenu si
le montant du prêt était de 25 000 $. Le budget de 2017 propose
d'éliminer la déduction à l'égard des prêts à la réinstallation
admissibles, et ce, pour les avantages obtenus après 2017.
- Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs :
Depuis le 1er janvier 2017, le crédit d'impôt pour l'achat
d'actions d'une société à capital de risque de travailleurs (SCRT)
agréée selon les lois fédérales a été éliminé. Le crédit d'impôt
pour les SCRT agréées selon les lois provinciales peut encore être
demandé.
Terre-Neuve-et-Labrador
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
Île-du-Prince-Édouard
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Augmentation du montant personnel de base à 8 160$ et du
montant pour époux ou conjoint de fait et équivalent de conjoint à
6 931$.
Nouvelle-Écosse
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
Nouveau-Brunswick
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Élimination du crédit d'impôt provincial pour frais de
scolarité et pour études après l'année d'imposition 2016. La
province avait annoncé l'introduction d'un nouveau Programme d'aide
aux études («PAE»), qui offre une aide financière non remboursable
aux étudiants de familles dont le revenu annuel ne dépasse pas 60
000 $. Les étudiants pourront encore réclamer les crédits pour
frais de scolarité et pour études inutilisés d'années antérieures à
2017.
- Le taux utilisé pour calculer le crédit d'impôt pour dividendes
déterminés a augmenté pour s'établir à 14 %. Le taux s'appliquant
aux dividendes autres que des dividendes déterminés a été réduit à
3,245 %.
Québec
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Baisse du taux d'imposition applicable à la première tranche
de revenu imposable
Le taux d'imposition applicable à la première tranche de revenu
imposable des particuliers passera de 16 % à 15 %. (non
disponible dans le planificateur)
- Réduction du taux de conversion de certains crédits d'impôt
non remboursables et majoration de 25 % de ces montants
À compter de l'année d'imposition 2017, le taux de conversion de 20
% applicable aux montants suivants est réduit à 15 % :
- le montant personnel de base (ligne 350);
- le montant accordé en raison de l'âge ou pour personne vivant
seule ou pour revenus de retraite (ligne 361);
- le montant pour personnes à charge et le montant transféré par
un enfant majeur aux études postsecondaires (ligne 367);
- le montant pour déficience grave et prolongée des fonctions
mentales ou physiques (ligne 376).
Malgré cette réduction, les particuliers n'auront pas à subir une
hausse d'impôt, puisque le montant personnel de base est bonifié de
manière à ce qu'il en résulte une baisse d'impôt. Pour ce qui est
des autres montants mentionnés ci-dessus, ils sont majorés de 25 %
pour que la réduction du taux n'ait aucune incidence fiscale.
- Crédits d'impôt pour personnes à charge
- Retrait du facteur de correction de 80 %
- Pour tenir compte du fait que le taux de conversion en crédit
d'impôt du montant pour un enfant en formation professionnelle ou
aux études postsecondaires et du montant pour autres personnes à
charge passera de 20 % à 15 %, le facteur de correction de 80 % du
revenu d'une personne à charge sera retiré à compter de l'année
d'imposition 2017.
- Majoration des montants (non disponible dans le
planificateur)
- Le montant pour un enfant mineur en formation professionnelle
ou aux études postsecondaires passera à 2 861 $ par session, soit
un maximum de 5 722 $ pour l'année.
- Le montant pour autres personnes à charge passera à 4 168
$.
- La contribution parentale maximale pouvant être transférée par
un enfant majeur aux études postsecondaires passera à 10 222
$.
- Réduction du taux applicable au calcul du crédit d'impôt
pour les pompiers volontaires et du crédit d'impôt pour les
volontaires en recherche et en sauvetage
- Le taux applicable à ces deux crédits passera de 16 % à 15 %,
suite au changement de taux applicable à la première tranche de
revenu imposable. (non disponible dans le
planificateur)
- Crédits d'impôt pour activités des enfants :
Le plafond des dépenses admissibles par enfant qui est applicable
aux fins du calcul du crédit d'impôt remboursable pour les
activités des jeunes passe de 400 $ à 500 $. Le crédit maximal sera
donc de 100 $ par enfant pour 2017. Dans le cas d'un enfant atteint
d'une déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou
physiques, le plafond applicable sera doublé et le crédit maximal
sera donc de 200 $ par enfant.
- Crédit d'impôt pour les travailleurs d'expérience
- Baisse de l'âge d'admissibilité
Afin d'inciter davantage de travailleurs d'expérience à demeurer
sur le marché du travail, l'âge d'admissibilité au crédit d'impôt
passera de 64 ans à 63 ans pour l'année d'imposition 2017.
- Bonification du crédit d'impôt
Le montant maximal de revenu de travail admissible sur lequel le
crédit d'impôt est calculé est fixé à 4 000 $ pour les travailleurs
âgés de 63 ans en 2017. Pour les travailleurs de 64 ans ou plus, ce
montant est bonifié de 2 000 $, passant de 4 000 $ à 6 000 $ pour
ceux âgés de 64 ans, et passant de 6 000 $ à 8 000 $ pour ceux âgés
de 65 ans ou plus.
- Modification du taux
Le taux existant de 15,04 % qui correspondait à 94 % du taux
applicable à la première tranche de revenu imposable de 16 % est
remplacé par le nouveau taux de 15 %. Il s'agit du nouveau taux
applicable à la première tranche de revenu imposable, sans tenir
compte du facteur de 94 %. En effet, la réduction du taux par le
facteur de 94 % a été retiré du calcul de ce crédit d'impôt à
compter de 2017. (non disponible dans le planificateur)
- Abolition de la contribution santé pour tous les
contribuables
Le ministre des Finances du Québec a annoncé, dans son budget de
2017, l'abolition rétroactive, à 2016, de la contribution santé
pour les particuliers dont le revenu net ne dépasse pas 134 095 $.
Pour ceux dont le revenu net dépasse 134 095 $, la contribution
santé correspond à 4 % de la partie du revenu net qui dépasse 134
095 $. Toutefois, la contribution minimale de 175 $ est abolie et
que la contribution maximale demeure à 1 000 $.
À compter de l'année d'imposition 2017, la contribution santé sera
abolie pour tous les contribuables.
- Taux de cotisation au RRQ
Pour 2017, le taux de cotisation au RRQ passe de 10,65 % à 10,8 %.
Ce taux correspond à un taux de cotisation de 5,4 % pour l'employé
et de 5,4 % pour l'employeur.
- Nouveau crédit d'impôt remboursable pour la remise en état
des résidences secondaires endommagées par les inondations
survenues du 5 avril au 16 mai 2017
Un nouveau crédit d'impôt remboursable pour la remise en état des
résidences secondaires (chalets) qui ont été endommagées par les
inondations importantes ayant frappé plusieurs municipalités du
Québec du 5 avril au 16 mai 2017 a été annoncé le 17 mai 2017.
Ce crédit d'impôt, qui pourra atteindre 18 000 $, s'adresse aux
particuliers qui feront exécuter par un entrepreneur des travaux de
nettoyage après sinistre et de préservation ainsi que des travaux
de réparation nécessaires à la remise en état des lieux. (Non
disponible dans le planificateur)
- Nouveau crédit d'impôt remboursable temporaire pour la mise
aux normes d'installations d'assainissement des eaux usées
résidentielles
Afin d'appuyer financièrement les propriétaires qui doivent
entreprendre des travaux de réfection de leurs installations
septiques, un nouveau crédit d'impôt remboursable pour la mise aux
normes d'installations d'assainissement des eaux usées
résidentielles sera instauré sur une base temporaire.
De façon sommaire, l'aide financière accordée par ce crédit
d'impôt, qui pourra atteindre 5 500 $ par habitation admissible,
correspondra à 20 % de la partie, excédant 2 500 $, des dépenses
admissibles qu'un particulier aura payées pour faire exécuter des
travaux reconnus de mise aux normes des installations
d'assainissement des eaux usées de sa résidence principale ou de
son chalet.
(non disponible dans le planificateur)
- Prolongation du crédit d'impôt « RénoVert » jusqu'en
2018
Lors du discours sur le budget 2017-2018 du 28 mars 2017, le
ministre des Finances a annoncé la prolongation d'une année de
l'application du crédit d'impôt RénoVert. Les particuliers auront
ainsi jusqu'au 31 mars 2018 pour conclure une entente avec un
entrepreneur reconnu et ils devront acquitter leurs dépenses de
rénovation avant le 1er janvier 2019. De plus, ce crédit est
modifié de la façon suivante :
- les ententes de rénovation qui seront conclues après le 31 mars
2017 et avant le 1er avril 2018 pourront porter sur tous les
travaux de rénovation écoresponsable qui sont actuellement reconnus
pour l'application du crédit d'impôt RénoVert, à l'exception
des travaux de construction, de rénovation, de modification ou de
reconstruction d'un dispositif d'évacuation, de réception ou de
traitement des eaux usées, des eaux de cabinet d'aisances ou des
eaux ménagères, puisque ces travaux feront l'objet, à compter du
1er avril 2017, d'un nouveau crédit d'impôt remboursable, soit le
crédit d'impôt pour la mise aux normes d'installations
d'assainissement des eaux usées résidentielles;
- les modalités de calcul du crédit d'impôt RénoVert tiendront
compte des dépenses qui auront été payées avant le 1er janvier
2019.
- Bonification de la déduction pour option d'achat de
titres
Un employé ou un ex-employé peut demander, dans sa déclaration de
revenus, une déduction pour option d'achat de titres égale à 50 %,
plutôt qu'à 25 %, de la valeur de l'avantage imposable pour une
option d'achat de titres dans l'année où il a acquis les titres, si
les conditions suivantes sont remplies :
- l'avantage est réputé reçu pour une option d'achat d'un titre
qui est une action d'une société cotée en bourse;
- l'option d'achat d'actions est accordée à un employé en vertu
d'une convention intervenue après le 21 février 2017;
- l'option d'achat d'actions est accordée à un employé d'une
société dont les salaires assujettis à la cotisation au Fonds des
services de santé totalisent 10 millions de dollars ou plus pour
l'année civile qui comprend le moment où la convention d'option
d'achat d'actions a été conclue ou celui où les actions ont été
acquises;
- les conditions concernant la déduction pour une option d'achat
d'actions d'une société, autre qu'une société privée sous contrôle
canadien, sont respectées.
(non disponible dans le planificateur)
- Déduction pour particulier habitant une région éloignée
reconnue - Reconnaissance Îles-de-la-Madeleine comme zones
nordiques
Afin de mieux reconnaître le caractère unique de la Communauté
maritime des Îles-de-la-Madeleine en raison de son insularité et de
son isolement lié à sa position géographique au centre du golfe du
Saint-Laurent, la réglementation fiscale sera modifiée de façon à
ce que les îles de la Madeleine soient considérées, à compter de
l'année d'imposition 2017, comme des zones nordiques.
- Crédit d'impôt pour maintien à domicile des aînés
Le taux du crédit d'impôt pour maintien à domicile des aînés
augmente de 34 % à 35 % pour 2017.
- Bonification du taux de crédit pour dons
La fiscalité applicable aux particuliers prévoit l'application d'un
crédit d'impôt non remboursable à l'égard des dons faits à des
organismes de bienfaisance enregistrés ou à d'autres donataires
reconnus. Le taux de ce crédit est de 20 % sur les premiers 200 $
de dons et de 24 % sur l'excédent. Le budget prévoit qu'à compter
de l'année d'imposition 2017, le taux actuel de 24 % du crédit
d'impôt pour dons sera majoré à 25,75 %, à l'égard de dons
supérieurs à 200 $, lorsque le revenu imposable du donateur
excédera le quatrième seuil de revenu de la table d'imposition des
particuliers. À titre d'exemple, un contribuable avec un revenu
imposable de 115 060 $ effectuant un don de 20 000 $ recevra un
crédit d'impôt de 4 967 $, soit 175 $ de plus qu'avec le crédit
d'impôt actuel. Cette mesure a été proposée dans le budget de
2016.
(non disponible dans le planificateur)
- Crédit d'impôt pour chauffeur ou propriétaire de
taxi
À compter de l'année 2017, un particulier qui est membre d'une
société de personnes titulaire d'un ou plusieurs permis de
propriétaire de taxi pourrait bénéficier, à certaines conditions,
d'un crédit d'impôt remboursable pour propriétaire de taxi. (non
disponible dans le planificateur)
- Nouveau supplément pour l'achat de fournitures
scolaires
En novembre 2017, le gouvernement du Québec a annoncé
l'introduction du nouveau supplément pour l'achat de fournitures
scolaires de 100 $ par enfants d'âge préscolaire. Ce montant
sera ajouté au paiement de soutien aux enfants pour le versement de
juillet de chaque année, et ce, à compter de juillet 2018.
(non disponible dans le planificateur)
Ontario
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Consolidation des crédits d'impôt pour les aidants
naturels
L'Ontario prend des mesures pour harmoniser les crédits fédéraux
pour les aidants naturels et les personnes à charge ayant une
déficience. Il propose de remplacer les crédits provinciaux
correspondants par un nouveau crédit d'impôt de l'Ontario pour les
aidants naturels (CIOAN) afin de simplifier et d'améliorer l'accès
aux mesures d'allégement fiscal.
(non disponible dans le planificateur)
- Crédit d'impôt de l'Ontario aux personnes âgées pour le
transport en commun
Ce crédit s'appliquerait aux coûts de transport en commun
admissibles de tous les Ontariens et Ontariennes de 65 ans et plus
à compter du 1er juillet 2017.
- Crédit d'impôt pour l'aménagement du logement axé sur le
bien-être
Comme proposé dans le budget de 2016, l'Ontario propose de mettre
fin à ce crédit à compter du 1er janvier 2017. Le gouvernement est
conscient des difficultés avec lesquelles doivent composer les
aînés ayant des problèmes de mobilité et offre un soutien par
l'entremise d'autres programmes qui évaluent les besoins de façon
plus efficace. Par exemple, les personnes ayant une mobilité
réduite ou une incapacité liée à la mobilité pourraient avoir accès
à des fonds pour couvrir une partie des coûts des modifications
apportées à leur domicile dans le cadre du Programme d'adaptation
des habitations et des véhicules de l'Ontario.
- Crédits d'impôt pour les frais de scolarité et les
études
Le gouvernement propose d'abandonner les crédits d'impôt pour les
frais de scolarité et les études de l'Ontario, et ce, à compter de
l'automne 2017. Les crédits inutilisés ou non transférés peuvent
être reportés à des années d'imposition futures. Les étudiantes et
étudiants ontariens pourraient se prévaloir du crédit d'impôt pour
les frais de scolarité admissibles payés pour des études jusqu'au 4
septembre 2017 inclusivement et pourraient se prévaloir du crédit
d'impôt pour les études pour les mois d'études avant le mois de
septembre 2017. La portion admissible de ces crédits pour 2017
pourrait être transférée à un membre de la famille admissible ou
reportée à une année future. Cette mesure a été proposée dans le
budget de 2016.
- Crédit d'impôt pour les activités des enfants
À compter du 1er janvier 2017 le crédit d'impôt pour les activités
des enfants sera éliminé. Le gouvernement s'emploiera à concevoir
d'autres programmes pour encourager l'activité physique des enfants
ontariens qui viseront notamment les familles à faible revenu.
Cette mesure a été proposée dans le budget de 2016.
- Crédit d'impôt de l'Ontario pour la formation en
apprentissage
Le crédit d'impôt de l'Ontario pour la formation en apprentissage a
été éliminé. Seules les dépenses admissibles pour les apprentis qui
ont commencés un programme d'apprentissage avant le 15 novembre
2017, peuvent être utilisées pour calculer le crédit.
- Le gouvernement propose l'adoption de changements afin de
modifier la façon dont la surtaxe provinciale et la réduction de
l'impôt sur le revenu de l'Ontario sont calculées pour les
résidents de l'Ontario qui paient des impôts dans une autre
province et les non-résidents qui paient des impôts en Ontario
(qu'on appelle déclarants dans des administrations multiples).
Manitoba
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Paliers d'imposition des particuliers et montant personnel
de base
Tel qu'annoncé dans le budget de 2016, les paliers d'imposition sur
le revenu des particuliers et le montant personnel de base sont
indexés à l'inflation selon l'indice des prix à la consommation du
Manitoba à partir de 2017. Le facteur d'indexation est de 1,5
%.
- Remboursement de l'impôt pour les frais de scolarité
Le budget de 2017 propose d'éliminer graduellement le remboursement
de l'impôt pour les frais de scolarité. Le montant maximum annuel
qu'un particulier diplômé peut demander pour ce remboursement sera
le moindre des montants suivants : l'impôt à payer du Manitoba, 10
% des frais de scolarité admissibles ou 500 $ (était 2 500 $ pour
l'année d'imposition 2016).
- Avance sur le remboursement de l'impôt pour les frais de
scolarité
L'avance sur le remboursement de l'impôt pour les frais de
scolarité a été éliminée en ce qui a trait aux frais de scolarité
et aux frais afférents payés pour un trimestre scolaire débutant
après avril 2017.
- Montant relatif aux études du Manitoba
Contrairement à la décision du gouvernement fédéral d'éliminer le
montant relatif aux études pour les étudiants, les étudiants du
Manitoba continueront de bénéficier du montant relatif aux études
du Manitoba. Le gouvernement du Manitoba prévoit introduire des
modifications d'ordre technique afin de maintenir le montant
provincial relatif aux études à la suite de l'élimination du
montant fédéral relatif aux études.
- Crédit d'impôt pour soignants primaires
La limite des « trois bénéficiaires admissibles de soins » a été
éliminée aux fins du calcul du crédit d'impôt pour soignants
primaires. Cependant, le montant maximal du crédit est de 1 400 $,
peu importe le nombre de bénéficiaires admissibles de soins.
(non disponible dans le planificateur)
- Le crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs a
été éliminé pour les dépenses engagées après le 11 avril 2017.
- Le crédit d'impôt pour la gestion des nutriants a été éliminé
pour les dépenses engagées après le 11 avril 2017.
Saskatchewan
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Élimination des crédits pour les frais de scolarité et les
dépenses relatives aux études, à compter du 1er juillet 2017.
- Les taux d'imposition ont été réduit de 0,25% pour les 3
tranches d'imposition.
- Élimination du crédit d'impôt de la Saskatchewan relatif aux
outils d'un employé effectif pour l'année d'imposition 2017.
- Le budget de 2017 suspend également l'indexation du régime
fiscal jusqu'à ce que les finances de la province
s'améliorent.
- Le taux du crédit d'impôt pour dividendes pour les dividendes
admissibles sera réduit par incréments d'un quart de point pour
chacune des années d'imposition 2017 à 2020, afin de pouvoir
intégrer la baisse du taux général d'imposition du revenu des
sociétés.
Alberta
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Le taux de crédit d'impôt pour dividendes payés sur le revenu
assujetti au taux d'imposition des petites entreprises (autres que
les dividendes admissibles) sera rajusté à la baisse en raison de
la baisse à 2 % du taux pour les petites entreprises. Cette
modification entrera en vigueur en même temps que le changement du
taux pour les petites entreprises le 1er janvier 2017.
- Un nouveau montant non imposable, la remise pour le leadership
en climat de l'Alberta, vise à aider les foyers à faible et à moyen
revenu à s'ajuster aux coûts associés à la taxe provinciale sur le
carbone. (non disponible dans le planificateur)
- Un nouveau crédit d'impôt remboursable, le crédit d'impôt de
l'Alberta pour les investisseurs, est offert aux investisseurs qui
ont acquis des actions d'une société à capital de risque ou d'une
société admissible enregistrée en Alberta. (non disponible dans
le planificateur)
Colombie-Britannique
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Crédit d'impôt pour pour pompiers volontaires et volontaires
en recherche et sauvetage Un nouveau crédit d'impôt non
remboursable pour pompiers volontaires et volontaires en recherche
et sauvetage est instauré pour l'année d'imposition 2017. Les
particuliers qui demandent le crédit d'impôt fédéral pour pompiers
volontaires ou le crédit d'impôt fédéral pour les volontaires en
recherche et sauvetage peuvent réclamer 3 000 $ pour ce
crédit.
- Élimination du crédit d'impôt pour études Le crédit
d'impôt pour études sera aboli le 1er janvier 2018. Les montants
inutilisés des crédits pour études qui auront été reportés
prospectivement d'années antérieures à 2018 pourront être demandés
en 2018 et dans les années d'imposition suivantes.
- Baisse du taux du crédit d'impôt sur les dividendes La
Colombie-Britannique offre un crédit d'impôt sur les dividendes
pour éviter la double imposition des revenus qui ont déjà été
imposés à l'échelon corporatif. À compter de 2017 et pour les
années d'imposition suivantes, le taux du crédit d'impôt sur les
dividendes non déterminés passe de 2,47 % à 2,18 %. Cette
diminution correspond à la baisse du taux d'imposition des petites
entreprises qui passe de 2,5 % à 2 %.
- À compter du 1er avril 2018, le montant maximal annuel du
crédit pour la taxe sur les mesures climatiques aux résidents à
faible revenu de la Colombie-Britannique passera de 115,50 $ à 135
$ pour les adultes et 34,50 $ à 40 $ pour les enfants. (non
disponible dans le planificateur)
- Le montant pour le retour à l'école a été éliminé. (non
disponible dans le planificateur)
Yukon
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Les taux du crédit d'impôt pour dividendes du Yukon applicables
aux dividendes déterminés et non-déterminés seront maintenus à 15%
et à 3,14%, respectivement. (non disponible dans le
planificateur)
- À compter du 1er janvier 2017, le montant relatif aux études et
le montant pour manuels ont été éliminés. Les étudiants du Yukon
pourront toujours demander le montant territorial inutilisé des
frais de scolarité, du montant relatif aux études et du montant
pour manuels de 2016 et des années passées. (non disponible dans
le planificateur)
- Le montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus et
ayant une déficience (ligne 5820) et le montant pour aidants
naturels (ligne 5840) ont été éliminés et remplacés par le nouveau
montant pour aidants naturels pour personnes à charge âgées de 18
ans ou plus ayant une déficience (ligne 5818). De plus, le montant
pour aidants naturels pour époux ou conjoint de fait, ou pour une
personne à charge admissible âgée de 18 ans ou plus peut être
demandé à la ligne 5814. (non disponible dans le
planificateur)
Territoires du Nord-Ouest
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
- Prestation pour enfants - Le budget confirme la
bonification de la prestation pour enfants des Territoires du
Nord-Ouest pour 2017. Par exemple, différents montants de
prestation pour les enfants de moins de six ans et de plus de six
ans seront introduits, et le montant de prestation de base sera
versé à toutes les familles dont le revenu familial est inférieur à
30 000 $ et sera progressivement réduit au fur et à mesure que le
revenu augmentera. Aucune prestation ne sera versée aux familles
dont le revenu est de 80 000 $ ou plus. Des amendements à la Loi de
l'impôt sur le revenu des Territoires du Nord-Ouest seront
introduits cet automne.
Nunavut
Nouvelles mesures fiscales proposées dans le budget :
13 février 2018
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