  Frais de garde d'enfants (T778) |
Le mot-clé Garde-Enfant ouvre le groupe des frais de garde. Les données relatives aux frais de garde doivent être saisies dans le dossier de l'enfant pour qui les frais ont été engagés. Ceci permettra à DT Max d'accorder la déduction à la personne dont le revenu net est le moins élevé, tel que requis aux fins de l'impôt fédéral, et d'optimiser ce crédit aux fins de l'impôt du Québec.
Qui peut déduire les frais de garde d'enfants?
Si vous êtes seul, vous pouvez déduire les frais de garde que vous avez engagés pour un enfant admissible qui vivait avec vous.
Par ailleurs, il se peut qu'une autre personne ait vécu avec vous à un moment en 2025 et à un moment dans les 60 premiers jours de 2026 et qu'il s'agisse d'une des personnes suivantes: - le père ou la mère de l'enfant;
- votre époux ou conjoint de fait, si vous êtes le père ou la mère de l'enfant;
- une personne qui demande pour cet enfant un montant à la ligne 30425, 30400, 30450 ou 30500 de son annexe 1.
S'il y a une autre personne et que l'une des situations mentionnées dans les parties C ou D s'applique, les frais de garde d'enfants peuvent être déduits par la personne ayant le revenu net le plus élevé ou, en partie, par les deux personnes. Utilisez le mot-clé EnfantSemSup advenant un tel cas. Le mot-clé EnfantSemSup doit être saisi dans la section "Saisie de données" du dossier du contribuable dont le revenu net est le plus élevé afin d'assurer un calcul correct des frais de garde admissibles.
Si le "Chef de famille" et le "Conjoint du chef de famille" ont des revenus nets égaux, les deux contribuables devront décider ensemble qui d'entre eux demandera la déduction. S'ils se sont mariés ou s'ils sont devenus conjoints de fait en 2025, veuillez tenir compte du revenu net de chacun des deux conjoints pour l'année entière. Inscrivez les frais de garde d'enfants qu'ils ont chacun payés pour l'année entière.
S'il y a une autre personne, seule la personne qui a le revenu net le moins élevé (y compris un revenu nul) peut déduire les frais, sauf si l'une des situations mentionnées dans les parties C ou D du formulaire T778 s'applique.
Utilisez EnfantSemSup s'il y a une autre personne et que l'une des situations mentionnées dans les parties C ou D s'applique, les frais de garde d'enfants peuvent être déduits par la personne ayant le revenu net le plus élevé ou, en partie, par les deux personnes. La personne ayant le revenu net le plus élevé doit alors faire le calcul en premier.
Si vous et l'autre personne avez le même revenu net, vous devez décider ensemble qui de vous deux demandera la déduction. Si vous vous êtes marié ou si vous êtes devenu conjoint de fait en 2025, tenez compte de votre revenu net et de celui de votre époux ou conjoint de fait pour l'année entière. Inscrivez les frais de garde d'enfants que vous et votre époux ou conjoint de fait avez payés pour l'année entière.
Si vous remplissez la déclaration d'une personne qui est décédée en 2025, vous pouvez y déduire les frais de garde admissibles payés pendant que cette personne vivait avec l'enfant comme si cette personne était la seule personne ayant la garde de l'enfant. S'il y a une autre personne, cette personne est aussi considérée comme étant la seule personne ayant la garde de l'enfant : elle pourra donc déduire les frais de garde payés durant la période où elle vivait avec l'enfant, pourvu que les frais ne soient pas déduits dans la déclaration de quelqu'un d'autre. Utilisez EnfantSemSup si vous voulez que les frais de garde d'enfants soient déduits par la personne ayant le revenu net le plus élevé.
Tous les services de garde, qu'ils offrent des places à 7.55 $ ou non, doivent obtenir un permis du ministère de la Famille et des Aînés ou une reconnaissance d'un bureau coordonnateur de la garde en milieu familial s'ils accueillent plus de six enfants. Ainsi, un service de garde qui accueille plus de six enfants sans détenir un permis ou une reconnaissance opère de façon illégale (1).
(1) Cela ne s'applique pas aux exclusions prévues à l'article 2 de la Loi sur les services de garde éducatifs à l'enfance.
Les options suivantes s'appliquent pour le mot-clé Garde-Enfant.
Garderie
Colonie de vacances
Pensionnat
Gardien(ne) d'enfants
 Consultez le Guide ligne par ligne T1 de Taxnet Pro™ (abonnement requis):
Ligne 21400 - Frais de garde d'enfant (T778)
 Consultez le guide général d'impôt de l'ARC :
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Saisissez le montant réel payé de frais de garde d'enfants, en fonction des reçus en main.
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Consultez le guide général d'impôt de l'ARC :
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Utilisez le mot-clé Montant-Que.ga pour saisir le montant de frais de garde d'enfants donnant droit au crédit d'impôt selon la case E du relevé 24. Si vous n'avez pas de relevé 24, le fournisseur de frais de garde doit avoir émis un reçu qui précise le montant des frais admissibles au Québec.
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Saisissez le nombre de semaines que l'enfant a passées dans un pensionnat ou une colonie de vacances (camp) (qui comprend le coucher). DT Max limite le montant hebdomadaire des frais de séjour dans une colonie de vacances ou un pensionnat au montant maximum autorisé.
Le montant qui peut être déduit pour les frais payés à un pensionnat (autres que les frais d'éducation) ou à une colonie de vacances (y compris une école de sports où l'enfant a logé) est limité à 175 $ par semaine pour un enfant nés en 2019 ou après pour qui le montant pour personnes handicapées ne peut pas être demandé, 275 $ par semaine pour un enfant nés en 2025 ou avant pour qui le montant pour personnes handicapées peut être demandé, et 125 $ par semaine pour un enfant nés entre 2009 et 2018 inclusivement (et d'enfants admissibles nés en 2008 ou avant qui ont une déficience mentale ou physique ne donnant pas droit au montant pour personnes handicapées).
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Saisissez le nom de la garderie, de la colonie de vacances (camp), du pensionnat ou de la personne qui a gardé l'enfant.
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Ligne 21400 - Frais de garde d'enfants
Saisissez l'adresse de la garderie, de la colonie de vacances (camp), du pensionnat ou de la personne qui a gardé l'enfant.
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Consultez le guide général d'impôt de l'ARC :
Ligne 21400 - Frais de garde d'enfants
Saisissez le NAS de la personne ayant fourni les services de garde d'enfant.
Cette information figure sur le formulaire fédéral T778 - Déduction pour frais de garde d'enfants, et sur l'annexe C de la déclaration de revenus du Québec.
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Saisissez le numéro d'identification de l'organisation ayant reçu les paiements de frais de garde d'enfant.
Cette information est requise sur l'annexe C de la déclaration de revenus du Québec.
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Consultez le guide général d'impôt de l'ARC :
Ligne 21400 - Frais de garde d'enfants
Saisissez le nombre de semaines pendant lesquelles l'enfant ou les enfants ont été à la charge exclusive du soutien qui a le revenu le plus élevé quand ce dernier a le droit de réclamer la déduction. Aux fins de l'impôt sur le revenu du Québec, ce nombre permet d'établir le plafond applicable au soutien ayant le revenu le plus élevé. Ce mot-clé doit être saisi dans le dossier du particulier à qui vous désirez allouer les frais de garde (habituellement dans le dossier de la personne ayant le revenu le plus élevé).
Les options suivantes s'appliquent pour le mot-clé EnfantSemSup.
L'autre soutien était à l'école à temps partiel Choisissez cette option si l'autre soutien a un revenu moindre, est étudiant à temps partiel, et vos frais de garde, aux fins du crédit d'impôt, sont limités par votre revenu net (fédéral).
Pour 1998 et les années subséquentes, les frais de garde seront également déductibles pour les étudiants à temps partiel. L'étudiant doit être inscrit à un programme admissible d'un établissement d'enseignement canadien, pour une durée minimale de trois semaines consécutives et comportant un minimum de 12 heures de cours par mois.
DT Max complétera la partie D du formulaire T778. L'étudiant pourra réclamer des frais de garde pour chaque mois d'études à temps partiel, à concurrence de 200 $/semaine pour chaque enfant de moins de 7 ans, et à concurrence de 125 $/semaine pour chaque enfant de 7 à 16 ans.
L'autre soutien était à l'école à temps plein Choisissez cette option si l'autre soutien a un revenu inférieur, est étudiant à temps plein, et vos frais de garde, aux fins du crédit d'impôt, sont limités en fonction de votre revenu net (fédéral).
DT Max complétera la partie D du formulaire T778. Pour chaque mois d'études à temps plein en 2025, l'étudiant pourra réclamer des frais de garde d'enfant à concurrence de 200 $/semaine pour chaque enfant de moins de 7 ans, et à concurrence de 125 $/semaine pour chaque enfant de 7 à 16 ans.
L'autre soutien a eu une déficience (temporaire)
L'autre soutien a une déficience (indéfinie)
L'autre soutien a été en prison
Séparation pour au moins 90 jrs
Exploitait activement une entreprise Choisissez cette option si vous exploitiez activement une entreprise. Notez que seul le gouvernement du Québec a adopté cette règle. Par conséquent, l'annexe C doit être produit, mais pas le formulaire T778.
Seul soutien et à l'école à temps plein Choisissez cette option si vous êtes le seul soutien de votre enfant, vous fréquentez un établissement d'enseignement à temps plein, et vos frais de garde aux fins du crédit d'impôt sont limités par votre revenu net (fédéral) ou par votre revenu gagné (Québec).
DT Max complétera la partie D du formulaire T778. Pour chaque mois d'études à temps plein en 2025, l'étudiant pourra réclamer des frais de garde d'enfant à concurrence de 200 $/semaine pour chaque enfant de moins de 7 ans, et à concurrence de 125 $/semaine pour chaque enfant de 7 à 16 ans.
Seul soutien et à l'école à temps partiel Choisissez cette option si vous êtes le seul soutien de votre enfant, vous fréquentez un établissement d'enseignement à temps partiel et vos frais de garde aux fins du crédit d'impôt sont limités par votre revenu net (fédéral).
Pour 1998 et les années subséquentes, les frais de garde seront également déductibles pour les étudiants à temps partiel. L'étudiant doit être inscrit à un programme admissible d'un établissement d'enseignement canadien, pour une durée minimale de trois semaines consécutives et comportant un minimum de 12 heures de cours par mois.
DT Max complétera la partie D du formulaire T778. L'étudiant pourra réclamer des frais de garde pour chaque mois d'études à temps partiel, à concurrence de 200 $/semaine pour chaque enfant de moins de 7 ans, et à concurrence de 125 $/semaine pour chaque enfant de 7 à 16 ans.
Aux fins de l'impôt du Québec, les maximums pouvant être réclamés demeurent à 200 $/semaine et 125 $/semaine respectivement.
Vous et l'autre soutien - école à temps plein
Vous et l'autre soutien - école à temps partiel
Conjoint décédé - déduire les frais de garde d'enfants Choisissez cette option si le conjoint est décédé en 2025 et si vous voulez que le contribuable soit considéré comme étant la seule personne ayant la garde de l'enfant.
Si vous remplissez la déclaration d'une personne qui est décédée en 2025, vous pouvez y déduire les frais de garde admissibles payés pendant que cette personne vivait avec l'enfant comme si cette personne était la seule personne ayant la garde de l'enfant. Toutefois, s'il y a une autre personne, cette personne est aussi considérée comme étant la seule personne ayant la garde de l'enfant. Elle pourra donc déduire les frais de garde payés durant la période où elle vivait avec l'enfant, pourvu que les frais ne soient pas déduits dans la déclaration de quelqu'un d'autre.
Conjoint non résident - déduire les frais de garde
Recherchait activement un emploi (Québec)
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Ligne 21400 - Frais de garde d'enfants
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